Program PITy 2012 | Program PIT za rok 2011, Formularze PIT za 2012

Przygotowania do rocznego rozliczenia podatku musimy rozpocząć od ustalenia, z jakiego źródła osiągnęliśmy przychody w roku 2011.
Źródło osiągniętego przychodu oraz metoda jego opodatkowania decyduje bowiem o rodzaju deklaracji, na której mamy się rozliczyć. Czasem okazuje się, iż w danym roku otrzymaliśmy przychody z kilku źródeł (różnego rodzaju), podlegające opodatkowaniu według różnych zasad, co wiąże się z koniecznością sporządzenia więcej niż jednego zeznania.

Jeśli chodzi o opodatkowanie przychodów (dochodów) osób fizycznych obowiązują następujące formularze zeznań rocznych: PIT-28, PIT-39, PIT-36L, PIT-37, PIT-36, PIT-38.

Bardzo ważne!

Nawet wówczas, gdy uzyskany w roku podatkowym dochód, do opodatkowania według skali podatkowej, odpowiada kwocie niepowodującej obowiązku zapłaty podatku (tj. 3091 zł), mamy obowiązek złożyć zeznanie podatkowe. Wpisujemy w nim podatek dochodowy o wartości zero zł, a wpłacone zaliczki na podatek zostaną nam oddane jako nadpłata podatku.

1. Najczęściej składaną deklaracją jest PIT-37. Wypełniamy ją, jeśli mamy przychody:

• tylko w Polsce,
• za pośrednictwem płatnika,
• podlegające opodatkowaniu z zastosowaniem skali podatkowej, głównie przychody:
  • z działalności wykonywanej osobiście (np. z umów zlecenia)
  • z emerytur lub rent krajowych (w tym rent socjalnych, rent strukturalnych), świadczeń przedemerytalnych, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (np. zasiłek chorobowy), zasiłków przedemerytalnych, należności z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną
  • pracy nakładczej, ze stosunku pracy (w tym spółdzielczego stosunku pracy), stosunku służbowego
  • ze świadczeń wypłaconych z Funduszu Pracy (np. zasiłku dla bezrobotnych) lub Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
  • z praw autorskich i innych praw majątkowych
  • ze stypendiów

2. Jeżeli nie spełniamy wyżej wymienionych warunków, bo w roku podatkowym prowadziliśmy działy specjalne produkcji rolnej czy działalność gospodarczą opodatkowane według skali podatkowej lub otrzymaliśmy dochody z najmu lub mamy obowiązek doliczyć do uzyskanych przychodów przychody małoletnich dzieci (podawane w załączniku PIT/M) lub uzyskaliśmy przychody z zagranicy, wówczas sporządzamy zeznanie PIT 36, w którym jednocześnie wpisujemy dochody podane w punkcie pierwszym (np. wynagrodzenie z umowy o pracę), jeśli takie osiągnęliśmy.

3. Wówczas, gdy dla przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej wybraliśmy opodatkowanie liniowym podatkiem 19%, składamy osobne zeznanie na druku PIT-36L.

4. Wówczas, gdy dla przychodów z z tytułu umów najmu, dzierżawy, podnajmu lub innych umów o podobnym charakterze lub działalności gospodarczej wybraliśmy opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, wypełniamy odrębne zeznanie na druku PIT-28.

5. Jeśli osiągnęliśmy przychody z kapitałów pieniężnych, np. z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną, pochodnych instrumentów finansowych (tj. kontraktów terminowych, opcji itp.), sprzedaży papierów wartościowych (takich jak obligacje, akcje, certyfikaty inwestycyjne itp.), wypełniamy osobną deklarację na formularzu PIT-38.

6. Sposób rozliczenia dochodu z odpłatnego zbycia praw majątkowych i nieruchomości (np. prawa wieczystego użytkowania gruntu, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu) zależy od daty zakupu sprzedawanej prawa lub nieruchomości. Wówczas gdy sprzedawaną nieruchomość lub prawo nabyliśmy:

• do końca 2006 r., wypełniamy deklarację PIT-23,
• w latach 2007-2008, rozliczenia podatku dokonujemy na formularzu PIT-38 lub PIT-36 lub PIT-36L,
• po 2008 r., sporządzamy deklarację roczną PIT-39.

Można zatem wyobrazić sobie sytuację, w której w 2011 r. sprzedaliśmy na giełdzie akcje, otrzymaliśmy przychody z najmu (dla których wybraliśmy opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych), osiągnęliśmy wynagrodzenie z pracy, prowadziliśmy działalność gospodarczą, dla której, jako formę opodatkowania, wybraliśmy jednolitą 19% stawkę podatku.

Wtedy do 30 kwietnia 2012 r.: PIT-37, w którym wykazujemy dochody z umowy o pracę, PIT-38, w którym wpisujemy dochody (lub stratę) ze zbycia akcji, PIT-36L, w którym wpisujemy dochody z działalności gospodarczej opodatkowane podatkiem liniowym 19% , do 31 stycznia 2012 r. wypełniamy do urzędu skarbowego PIT-28, w którym rozliczamy przychody z najmu.